+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Как списать представительские расходы образец

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Как списать представительские расходы образец

Представительскими называют расходы, предназначенные для осуществления приемов будущих деловых компаньонов. Их перечень ограничивается трудовым кодексом, выдаются деньги только определенному кругу лиц, закрепленных в приказе о подотчетных лицах. Порядок проведения переговоров и расходования представительских денег определяют в приказе, образец которого можно скачать ниже. Чтобы иметь возможность списания данных расходов, необходимо подготовить приказ на представительские расходы. Расходы на аренду переговорной комнаты или банкетного зала, развлекательные мероприятия боулинг, сауна, экскурсии , лечение заболеваний, проведение юбилейного торжества сотрудника, оформление праздников, приобретение сувенирной продукции, подарков и наград не могут уменьшить базу для исчисления налога на прибыль. Основным документом является приказ на представительские расходы, удостоверяющий факт их реализации и обоснованности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Представительские расходы всегда находятся в зоне налогового риска, а пакет документов, подтверждающий характер данных расходов, подвергается тщательному анализу налоговыми инспекторами.

Приказ о представительских расходах

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Р асходы, которые можно провести в учете как представительские, уменьшают налогооблагаемую прибыль то есть идут в затраты.

Прежде всего необходимо определиться, что такое представительские расходы и в каких случаях предприятие сталкивается с такого рода затратами. Как правило, для развития бизнеса, расширения взаимного сотрудничества с партерами и клиентами, в целях заключения новых договоров компании проводят различного рода мероприятия, организуют встречи и переговоры.

На проведение презентаций, официальных приемов для постоянных и потенциальных клиентов требуются значительные денежные затраты. Вот тут предприятие и сталкивается с так называемыми представительскими расходами, которые следует документально правильно оформить и отразить в бухгалтерском и налоговом учете. В противном случае не избежать претензий со стороны контролирующих органов. Для отнесения тех или иных затрат к представительским расходам необходимо определиться с самим понятием.

Если обратиться к положениям подп. А вот само место проведения представительских мероприятий значения не имеет. Это важно уяснить, так как в деловой практике распространено проведение представительских встреч как в формальной, так и в неформальной обстановке за пределами офиса.

Само понятие официального приема установлено в п. Таковым признается завтрак, обед или иное аналогичное мероприятие для представителей других организаций, а также официальных лиц вашей организации, участвующих в переговорах либо на заседании руководящего органа компании. Таким образом, мы определились с перечнем представительских расходов, который также нашел отражение в письмах Минфина России от На первый взгляд, приведенные выше определения Налогового кодекса кажутся ясными и понятными.

Но когда на практике начинаешь их применять, возникают вопросы. Попробуем с ними разобраться. Здесь важна позиция налоговиков о том, какие конкретные расходы они готовы признать представительскими, а на что ни при каких обстоятельствах не согласятся. Для организации официального приема или заседания частенько арендуют помещение например, переговорную комнату в бизнес-центре или зал покрупнее.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний абз. При этом к расходам на организацию развлечений, в частности, относятся расходы на фуршет, теплоход и артистов в рамках развлекательной программы, организованной после официальной части представительского мероприятия письмо Минфина России от Исключение составляют расходы на проведение переговоров с физическими лицами, которые являются клиентами организации письмо Минфина России от НК РФ в понятие обслуживания представителей других организаций включает их транспортное обеспечение — доставку участников мероприятия до места проведения и обратно абз.

И часто принимающая сторона берет на себя обязанность по оплате для приглашенных лиц авиационных и железнодорожных билетов, расходы по доставке их на мероприятие от вокзала до гостиницы, по оплате проживания и прочее.

Но при этом на практике налоговики отказываются принимать в учете в составе представительских расходов затраты на визовую поддержку, а также оплату авиационных и железнодорожных билетов для представителей иностранных государств, расходы на доставку прибывших иностранцев на мероприятие от вокзала до гостиницы или до специально арендованного помещения , а также расходы по их проживанию см.

В тоже время затраты по доставке иностранных представителей к месту проведения представительского мероприятия относятся к представительским расходам письмо УФНС по г. Москве от Контролирующие органы считают, что расходы принимающей стороны по оплате проживания прибывших лиц, если переговоры длятся несколько дней, не являются представительскими письма Минфина России от Но некоторые суды допускают учет расходов на проезд и проживание прибывшей стороны в качестве представительских.

Они полагают, что такие затраты в целях п. Проблема связана с тем, что затраты на оплату проезда и проживания признаются в качестве командировочных расходов у отправляющей стороны. Поэтому, во избежание проблем со стороны проверяющих органов, целесообразно распределить такого рода затраты между участниками переговоров.

В ходе переговоров стороны, как правило, обмениваются сувенирной продукцией с символикой своего предприятия. Таковыми могут быть блокноты, ручки, ежедневники и т. По мнению налоговых органов, такого рода расходы не могут быть признаны в качестве рекламных в силу определенного круга лиц, в то же время затраты на такого рода продукцию можно учесть в качестве представительских расходов согласно письмам МНС России от Но Минфин России подобного рода затраты включать в представительские расходы отказывается, так как они не поименованы в п.

В подобных ситуациях организация сама должна принимать решение, какими разъяснениями руководствоваться, и понимать, что, возможно, придется доказывать свою правоту. Зачастую принимающая сторона несет расходы на проведение ужинов, например, в ресторане, которые могут проходить и в позднее время. Как определиться с такого рода затратами? Официальная позиция контролирующих органов сводится к тому, что организация должна оформить ряд документов, служащих для подтверждения представительских расходов.

Таковыми могут являться:. Если проведенное мероприятие ужин в ресторане не носит официального характера либо отсутствуют документы, подтверждающие проведение на нем деловых переговоров, расходы по его проведению не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли письмо Минфина России от Раньше разъяснения Минфина относительно расходов на алкоголь носили размытый характер см.

Еще раз обращаем ваше внимание, что в п. Это значит, что когда происходит встреча двух организаций, но она не носит официального характера, либо если вы не собрали документальных доказательств официальности деловых переговоров, то расходы по их проведению ваша организация не сможет учесть как представительские для целей налогообложения прибыли.

При проведении переговоров в рамках производственных командировок следует применять аналогичный порядок признания таких затрат 1. Следует отметить, что для подтверждения официального статуса проводимого представительского мероприятия организации понадобится оформить дополнительные документы:. Размер затрат на организацию представительского мероприятия может быть значителен.

Поэтому важно правильно оформить документы на те расходы, которые реально провести в учете как представительские. Это поможет сэкономить на налогах и избежать проблем с контролирующими органами в виде нареканий, штрафов и пеней.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные 2 :. Напоминаем, что с 1 января г. Старый закон от Формы первичных учетных документов, применяемых организацией, теперь утверждаются приказом руководителя ч. Мы уже приводили перечень документов, служащих подтверждением представительских расходов, который требует Минфин России в своих разъясняющих письмах 5. Сведем все воедино, и у нас получится:.

При этом все расходы, перечисленные в отчете, должны быть подтверждены соответствующими первичными документами. Для проведения представительского мероприятия необходимо оформить приказ распоряжение , причем приказ всегда издается под конкретное мероприятие см. Пример 1. В приказе отражается задание на его организацию, устанавливаются сроки подготовки и проведения, лицо, ответственное за это, а также за подготовку и представление на утверждение программы мероприятия и сметы представительских расходов.

Кроме того, должно прослеживаться наличие непосредственной связи между:. В противном случае расходы, в частности, на посещение экскурсий, музеев, театра, концерта в рамках утвержденного плана программы по проводимому мероприятию могут рассматриваться как доход физических лиц — участников мероприятия с последующим начислением суммы налога НДФЛ в соответствии с гл. В приказе необходимо раскрыть цель намеченного мероприятия, ее производственную необходимость и экономическую обоснованность важно отметить, что данное мероприятие направлено на получение дохода.

В программе мероприятия также необходимо отразить его цель, которая преследует получение дохода как и в приказе. Здесь указываются представители обеих сторон приглашенной и приглашающей.

Отражаются даты, время и место проведения мероприятия. Этот документ также является подтверждением официального характера мероприятия, его экономической оправданности. Поэтому к его оформлению следует тщательно подойти и иметь в комплекте все документы, обосновывающие проведение официального мероприятия.

Обычно он разрабатывается ответственным за мероприятие лицом и утверждается руководителем. Пример 2. И уже на основании утвержденной программы составляется смета расходов. В ней перечисляются статьи затрат, которые будут произведены в рамках конкретного мероприятия, с указанием максимально предусмотренных сумм по каждой статье, а также итоговых данных.

Следует отметить, что при отсутствии сметы представительских расходов могут возникнуть претензии со стороны контролирующих органов. Для них это будет означать ситуацию, когда предприятие даже приблизительно не имеет представления, во сколько ей обойдется запланированное мероприятие Разрабатывается данный документ лицом, назначенным в приказе.

Утверждается смета руководителем предприятия. Пример 3. После утверждения сметы лицу, отвечающему за проведение официального мероприятия, выдаются денежные средства под отчет по расходному кассовому ордеру. Для этого на предприятии оформляется письменное заявление подотчетного лица, составляемое в произвольной форме и содержащее резолюцию руководителя о сумме наличных денег и сроке, на который они выдаются.

Подотчетное лицо не позднее 3 рабочих дней после указанной даты должно отчитаться по этим деньгам, составив авансовый отчет. По окончании представительского мероприятия составляется итоговый документ — отчет см. Пример 4. Его готовит лицо, ответственное за организацию мероприятия, и утверждает руководитель. В отчете необходимо отразить: цель и результаты мероприятия; дату, место и время проведения; программу мероприятия; состав участвующих лиц.

Следует отметить, что действующее налоговое законодательство не ставит признание произведенных затрат представительскими расходами в целях исчисления прибыли в зависимость от факта достижения поставленной перед мероприятием задачи.

Например, если целью мероприятия было заключение договора, то затраты на его проведение в любом случае будут учтены как представительские расходы при выполнении озвученных выше условий независимо от того, будет ли заключен желанный договор. Отчет обязательно должен отразить результаты проведенных переговоров. А результатом может быть не только подписанный контракт или дополнительное соглашение к договору, но и документ о намерениях или запись о том, что стороны договорились рассмотреть предложения друг друга в течение определенного периода например, месяца.

Очень важно, чтобы вопросы, обсуждаемые на представительском мероприятии, были связаны с основной производственной деятельностью предприятия. Именно отчет должен это подтвердить.

В нем же указываются и культурные мероприятия, проводимые для приглашенной стороны, так как все затраты на его проведение должны быть отражены в отчете иногда для этой цели служит отдельный акт. В любом случае все перечисленные в отчете расходы должны быть подтверждены соответствующими первичными документами, которые перечисляются и прикрепляются к авансовому отчету подотчетного лица.

А в отчете о проведении представительского мероприятия достаточно указания общих сумм по каждой статье затрат. Удобно оба отчета составлять одновременно 6.

Для подтверждения расходов на товары, работы, услуги, необходимые для подготовки и проведения мероприятия, нужно собирать первичные бухгалтерские документы кассовые, товарные чеки, накладные, акты приема-передачи, счета, договоры, заключенные в рамках мероприятия, счета-фактуры и т. Важно, чтобы эти документы были оформлены в соответствии с требованиями ст. В случае отсутствия или неправильного оформления какого-либо первичного документа проверяющие органы просто исключат соответствующие затраты из расходов и они подпадут под налогообложение прибыли.

Прежде чем привести примеры различных ситуаций, демонстрирующих, когда какие первичные документы нужно собирать и сохранять, обратим ваше внимание на один принципиальный момент.

Оформление представительских расходов

Мы, нижеподписавшиеся,. Главный бухгалтер. Менеджер по продажам. Менеджер по логистике. Были совершены представительские расходы:.

Приказ на представительские расходы

Отчет о представительских расходах и первичка по ним — это все документы, которые налоговики вправе запрашивать при проверке обоснованности и производственного характера данных затрат. Приказ о проведении мероприятия, программа, смета предварительная и фактическая , акт по расходам больше не нужны. Такие разъяснения недавно выпустили чиновники Минфина России письмо от10 апреля г. Обратите внимание! Безопаснее составлять отдельный отчет на каждый прием представителей контрагентов. Иначе налоговики могут посчитать, что расходы документально не подтверждены.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировочные и представительские расходы: учет, расчеты, налоги (28.11.2016)

Попытаюсь своим семинарам облегчить работу бухгалтеров с представительскими расходами. Только на первый взгляд это давно обкатанный вопрос. Несмотря на то, что в НК РФ по этим видам расходов ничего уже который год не меняется, представительские расходы — до сих пор животрепещущая тема. Расскажу, как рассеивать такие сомнения: какие расходы точно нельзя назвать представительскими, на что чиновники стали смотреть лояльнее, и какие документы помогут обосновать перед инспекторами расходы. Определение, которое там дано, можно условно разделить на две части. Первая говорит о том, что относится к представительским расходам, а что нет.

Выемка документов: решение должно быть обоснованным. Работодатель не оформил трудовые отношения по просьбе работника: каковы последствия?

Приказ о представительских расходах является первичным документом, необходимым для надлежащего оформления бухгалтерской отчетности организации. Предприятие может выдать работнику наличные денежные средства для осуществления текущих хозяйственных затрат. Такие расходы строго регламентированы законодательством РФ и не должны осуществляться произвольно. Открыть и скачать онлайн.

Как учесть представительские расходы без налоговых последствий

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Р асходы, которые можно провести в учете как представительские, уменьшают налогооблагаемую прибыль то есть идут в затраты. Прежде всего необходимо определиться, что такое представительские расходы и в каких случаях предприятие сталкивается с такого рода затратами.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Избежать их можно только в том случае, если грамотно организовать систему документального подтверждения расходов и правильно оформлять соответствующие документы.

Представительские расходы: как правильно обосновать, подтвердить и не иметь последствий

Счет от ИП: образец. Образец товарного чека без кассового аппарата. Спецификация к договору поставки товара. Товарно-транспортная накладная: бланк. Унифицированная форма ТОРГ

Скачать образец бесплатно. Акт об осуществлении представительских расходов

Вот вам и бесплатный юрист. Обычно такие специалисты умудряются наварить около 30-50 тысяч рублей с одного клиента, особо не перенапрягаясь. Не читал мелкий шрифт.

В налоговом учете их относят на "Представительские расходы". и переговоров служит основой для списания затраченных сумм.

Представительские расходы: оформляем документы

Исковое заявление дополняют документами о ДТП, заключением независимой экспертизы и другими доказательствами нанесенного ущерба. При положительном судебном решении компенсацию взыскивают в рамках исполнительного производства.

Юристы нашей компании предлагают комплекс услуг по взысканию ущерба с виновника аварии.

Так что как только войдем, осматриваемся. Желательно выбирать первые в поисковике страницы, поскольку это значит, что компания заинтересована в поиске клиентов и оказывает качественные услуги.

При этом важно, урегулировав убытки, потребовать расписку. Страховой случай Формально страховым случаем считается наступление гражданской ответственности одного из автомобилистов из-за зафиксированного ущерба, причинения вреда здоровью и жизни участнику дорожного движения. У страховщика возникает обязанности по уплате.

В соответствии с действующими законами Российской Федерации приведение решения в исполнение адвокатом осуществляется в добровольном порядке на основе добросовестности. Если вам необходимо участие в медиативном обсуждении квалифицированного и беспристрастного адвоката, то услуги, предоставляемые юристами ММКА, становятся оптимальным решением.

ООО приобретает сырье (бензин) для своих целей и хочет отдать этот бензин для гонок (безвозмездно, речь не идет о спонсорстве). Каково отражение в налоговом, бухгалтерском учете, а также документальное оформление данной операции.

Курьерская служба доставки (далее - Организация) осуществляет расчеты с покупателями при доставке товара продавца, осуществляющего дистанционную торговлю, применяет ККТ.

Может ли Организация применять п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как списать товары в качестве представительских расходов в Управление торговлей 11.1?
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Домна

    Подтверждаю. Это было и со мной. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.