+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Принципы учета расчетов по налогам и сборам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Принципы учета расчетов по налогам и сборам

Производственно-хозяйственная деятельность компании подвергается тщательному анализу, а все произведенные операции фиксируются на счетах. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Чаще всего они относятся к субъектам малого предпринимательства СМП , и вправе осуществлять учет в упрощенной форме.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В современных условиях задачи бухгалтерского учета не сводятся к простой регистрации фактов хозяйственной деятельности, а поднимаются до уровня принятия решений на основе профессионального суждения работников финансовых служб организации.

Вопрос 22. Учет расчетов по налогам и сборам. Виды налогов, источники их уплаты

Налоговые поступления от субъектов хозяйствования составляют основу формирования бюджетных средств на республиканском и местном уровнях. Эти средства должны исправно поступать в бюджеты и использоваться на восполнение расходов, финансируемые за счет них. За счет отчислений в целевые бюджетные и внебюджетные фонды производится финансирование расходов, предусматриваемых сметой использования средств этих фондов. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам являются первоочередными платежами организаций.

Государство и местные власти зорко контролируют поступления налогов и сборов, применяя предусмотренные законодательством штрафные и прочие финансовые санкции к субъектам хозяйствования за несвоевременность составления расчетов и уплату налогов и сборов, сокрытие занижение объектов обложения и т.

Отношения с государством по уплате налогов и сборов во многом формируются за счет четкой организации учета на данном участке учетных работ. Соблюдение финансово-расчетной дисциплины в организации предполагает своевременность и правильность исчисления налогов и сборов, своевременность представления расчетов по налогам, сборам и отчислениям в налоговые органы и их уплаты. Величина налогов и сборов оказывают существенное влияние на формирование финансового результата и от того, насколько правильно исчислены налоги будет зависеть размер прибыли.

А неправильное определение суммы налога сбора или налогооблагаемой базы приводит к уплате штрафных санкций за счет чистой прибыли организации. Поэтому в обязательном порядке должен быть налажен достоверный синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам в целях непрерывного контроля отношений с государством и налоговыми органами.

Этим определяется актуальность данной темы для курсового исследования. Важность темы возрастает с учетом того, что субъекты хозяйствования работают на основе принципов хозрасчета, самофинансирования и самоокупаемости, то есть состояние расчетов с бюджетом по уплате налогов и сборов может сказываться на формировании финансового результата деятельности.

Целью написания курсовой работы является изучение существующей методики бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в организациях и разработка путей ее совершенствования. Предметом исследования является организация и методика учета расчетов организации с бюджетом по налогам, сборам и иным платежам.

Основным видом деятельности исследуемой организации является организация оптовой торговли продовольственными и непродовольственными товарами. При написании курсовой работы использовались общенаучные методы исследования диалектика, анализ, синтез, системность и др.

Курсовая работа содержит введение, две главы, заключение, список использованных источников и приложения. В работе были использованы разработки отечественных и российских авторов по вопросам методики учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам, опубликованных в периодической печати, а также учебные издания таких авторов как Попов Е.

А, Палий В. Также в ходе написании курсовой работы были изучены нормативные акты, действующие в Республике Беларусь Законы Республики Беларусь, Декреты и Указы Президента Республики Беларусь, постановления правительства, инструкции министерств и ведомств, методические указания и рекомендации, прочий инструктивный материал.

Экономическая сущность налогов, сборов и неналоговых платежей. У организаций возникают постоянные взаимоотношения с бюджетом по уплате налогов и сборов, финансовых санкций, получению из бюджета средств для целевого финансирования определенных расходов. Каждому налогоплательщику присваивается учетный номер — УНП, который указывается во всех расчетно-платежных, отчетных документах и позволяет осуществлять оперативный контроль по расчетам с бюджетом.

Налог — это индивидуально безэквивалентное движение денежных средств от индивидуума к государству, имеющее целью формирование денежного фонда, используемого для выполнения государством своих функций. Совокупность налогов, пошлин и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания централизованного общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания объединяются по понятием налоговой системы [28, с.

При построении налоговой системы особо важен выбор видов налогов, методов управления ими, то есть конкретный налоговый механизм, через который реализуется налоговая политика [1, с. Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых норм, методов и форм государственного управления налогообложением через систему различных надстроечных элементов налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения и др.

Он включает не только формы и методы организации налоговых отношений, но и способы их количественного и качественного определения. К элементам налогового механизма, имеющим количественные параметры, можно отнести размеры ставок, объем налоговых льгот, долю изъятия части ВВП посредством налогов в бюджет, уровень собираемости налогов и т.

К элементам налогового механизма, имеющим качественные параметры, относятся: понятие эффективности налогового регулирования, влияние налогов на экономическое развитие общества в целом, на проведение инвестиционной политики и др. Налогообложение — процесс установления и взимания налогов и сборов в государстве, определение видов, объектов величин налоговых ставок, носителей налогов, порядка их уплаты, круга юридических и физических лиц в соответствии с выработанной налоговой политикой принципами их установления [1, с.

Как уже отмечалось, в условиях рыночной экономики взаимоотношения организаций с государством строятся на налоговых и неналоговых платежах. Менее значительная часть платежей в бюджет отводится сборам. Неналоговые же платежи отчисления хотя и исчисляются уплачиваются по тем же принципам, что налоги и сборы, однако, направляются не в бюджет, а во внебюджетные фонды [26, с. Налоговые платежи — платежи, поступающие в бюджет в виде налогов. Налоги представляют собой финансовый институт, совокупность экономических отношений, используемых государством в качестве одного из способов перераспределения национального дохода.

Посредством их часть доходов организаций и населения привлекается в централизованный фонд для удовлетворения общегосударственных потребностей. Налоги — это установленные высшими органами государственной власти в целях удовлетворения общегосударственных потребностей обязательные платежи, которые вносятся в бюджет при наличии соответствующих материальных предпосылок по заранее предусмотренным ставкам и в точно определенные сроки организациями.

В соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь налогом признается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и или местные бюджеты. Не являются налогами и сборами платежи, осуществляемые в рамках отношений, не регулируемых Налоговым Кодексом Республики Беларусь и иными нормативными актами налогового законодательства, а также платежи в виде штрафов или иных санкций за нарушение законодательства [16, ст.

Неналоговые платежи — обязательные платежи организаций на формирование специальных внебюджетных фондов фонда социальной защиты, инновационного фонда и т. Классификация налогов, сборов и отчислений.

Перечень платежей организаций в бюджет и внебюджетные фонды представлен на рисунке 1. На рисунке 1. Дадим к ней отдельные пояснения. Прямые налоги устанавливаются на доход или имущество физических и юридических лиц, производящих уплату налогов.

К ним относятся: налог на прибыль доход организаций, налог на недвижимость, налог на землю и др. Реальные налоги построены без учета личности плательщика и уровня доходности объекта обложения.

Сам факт наличия имущества является основанием для обложения. К реальным налогам относятся промысловый налог, налог на ценные бумаги. Личные налоги в мировой практике налогообложения представлены следующими видами: подоходный налог с населения, поимущественный налог, подушный налог, налог с наследства и дарений, налог на прибыль с корпораций, налог на сверхприбыль, налог на прирост капитала.

Косвенные налоги — обязательные платежи, включаемые в цену товара и увеличивающие ее размеры. Они включают налог на добавленную стоимость, акцизы, отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налог с пользователей автомобильных дорог. Государственные налоги — налоги, находящиеся в компетенции высших органов государственной власти, и поступающие в доход республиканского бюджета.

Это налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль и др. Местные налоги — платежи, устанавливаемые местными органами власти, и поступающие в доход местных бюджетов. К ним относятся: налог на содержание городского коммунального транспорта, налог на недвижимость, налог на землю, экологический налог и др. Общие налоги — платежи, предназначенные на общегосударственные потребности.

В эту группу входит подавляющая часть налогов: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль и доходы и др.

Специальные налоги — обязательные платежи, имеющие строго целевое назначение. Помимо налогов, уплачиваемых организациями, существуют налоги удержания , уплачиваемые гражданами. К налогам, удерживаемым из заработной платы, относится подоходный налог. Выделяют такой принцип классификации налогов и сборов, как по источникам уплаты. В соответствии с данным принципом в Республике Беларусь выделяют три группы налогов и сборов: выручка от реализации продукции работ, услуг , прибыль, издержки производства и обращения табл.

Таблица 1. Выручка от реализации продукции работ, услуг. Издержки производства и обращения. В республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налог с пользователей автомобильных дорог. Налоги на доходы, полученные в отдельных сферах деятельности налог на игорный бизнес и др. Сбор за проезд автотранспортных средств по автодорогам общего пользования.

Элементы налогов сборов, отчислений. Важным моментом в налогообложении является определение элементов налога. Их характеристика используется в законодательных актах и нормативных документах государства, определяющих условия налогообложения, его организации, порядок исчисления и взимания налогов, его администрирование.

Так, выделяют следующие элементы налога: Субъект налога налогоплательщик — это физическое либо юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность по внесению оклада налога в бюджетный фонд. При определенных условиях субъект налога может переложить уплату налога на другого субъекта, который и будет действительным носителем налога, или фактическим конечным плательщиком.

Носитель налога — физическое или юридическое лицо, уплачивающее оклад налога субъекту налога, а не государству. В действительности субъект и носитель налога не совпадают только тогда, когда существуют условия для его переложения. Объект налога объект обложения — имущество, доход, предмет, добавленная стоимость, отдельные виды деятельности, которые служат основанием для обложения налогом.

Объекты налога многообразны. К ним относятся недвижимое имущество — земельные участки, дома, строения и т. Источник налога — доход субъекта либо носителя налога, из которого вносится оклад налога. Например: источником налога на прибыль является прибыль. Источник может совпадать с объектом налога, примером может служить подоходный налог с рабочих и служащих: объект налога — заработная плата она же источник налога.

Единица масштаб налога — единица измерения объекта налога, принятая за основу для исчисления оклада налога. Такой единицей по подоходному налогу может служить один рубль дохода, по поземельному налогу — единица измерения площади 0,01 га, квадратный метр. Ставка налога — размер налога, установленный на единицу налога. Ставка может устанавливаться в абсолютных суммах в рублях либо в процентах. Оклад налога — сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в бюджетный фонд.

Налоговая квота — доля оклада налога в источнике налога. Она может быть исчислена по конкретному налогу, а также в целом по субъекту налога по совокупному налогу. Налоговая квота отражает тяжесть налогового бремени, она показывает, какую часть доходов плательщика изымает каждый отдельный налог и все налоги в совокупности. Налоговая льгота — снижение размера тяжести налогообложения.

Могут применяться следующие льготы: введение налогооблагаемого минимума — освобождение от налога части объекта налога; установление налогового иммунитета — освобождение от налогов отдельных лиц или категорий плательщиков; понижение ставок налога; уменьшение оклада налога; предоставление налогового кредита отсрочка внесения оклада налога и ряд других [27, с.

Сюда можно отнести налог на добавленную стоимость, подоходный налог. Функции налогов. Налоговая система как единое целое и каждый отдельный налог обладают рядом функций. Функции налоговой системы являются производными от объективных функций налогов; в налоговой теории однозначное признание получила пока только одна функция - фискальная. По поводу других функций существуют различные мнения: от отрицания наличия каких-либо других функций, кроме фискальной и, в лучшем случае, контрольной, до чрезмерного расширение их количества.

Рассмотрим основные функции налогов: 1.

Бухгалтерский учет

Для каждого налога открывается отдельный субсчет. Налоги можно сгруппировать в зависимости от источников их возмещения:. Земельный налог, лесной и водные налоги, экологический, транспортный налог. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость. Сумма НДС, учтенная на счете 19, списывается с кредита этого счета в зависимости от направления использования приобретенных объектов в дебет счетов:. Дт Кт. К данному счету открываются субсчета, на которых отражаются расчеты по каждой части ЕСН Фонд социального страхования РФ, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, часть Федерального бюджета РФ, обязательное пенсионное страхование в части страховой трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальный фонд обязательного медицинского страхования отдельно.

2 Учет налогов и других обязательных платежей

Любая бухгалтерия, как сердце предприятия, особенно чувствительна к изменениям в налогах. От четкости или не четкости налоговой системы непосредственно зависит планирование и прогнозирование в организации, зависят взаиморасчеты с бюджетом, в правильности, быстроте и своевременности которых последний заинтересован не меньше первого. Основы ныне действующей налоговой системы Российской Федерации заложены в г. Цель данной работы является описание методов отражения в бухгалтерском учете предприятия расчетов с бюджетом.

Организация аналитического и синтетического учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Учет расчетов по налогах на добавленную стоимость, на прибыль и по транспортному налогу. Нормативное регулирование учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Аналитический и синтетический учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Анализ основ его совершенствования. Теоретические основы учета расчетов по налогам и сборам. Особенности отражения в учете отдельных налогов.

Редакционно-издательские услуги Международные публикации Бесплатные вебинары. Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам Предыдущая статья Следующая статья.

Организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации и являясь ее субъектами, подпадают под действие всех законодательных актов России. Не составляет исключение и налоговое законодательство.

9.4. Учет расчетов по налогам и сборам

Все хозяйствующие субъекты являются плательщиками налогов и сборов в республиканский и местный бюджеты с учетом применяемой системы налогообложения. Их состав, порядок начисления и уплаты установлен Налоговым кодексом Республики Беларусь. В бухгалтерском учете применяется следующая классификация налогов и сборов по видам расходов и источникам их покрытия:.

Налоговые поступления от субъектов хозяйствования составляют основу формирования бюджетных средств на республиканском и местном уровнях. Эти средства должны исправно поступать в бюджеты и использоваться на восполнение расходов, финансируемые за счет них. За счет отчислений в целевые бюджетные и внебюджетные фонды производится финансирование расходов, предусматриваемых сметой использования средств этих фондов.

Диссертация учет расчетов по налогам и сборам

Научный руководитель старший. Преподаватель Байголова Татьяна. Дипломная работа 90 стр. Предмет исследования: учет и анализ налогов, уплачиваемых в бюджет, и других обязательных платежей организации.

Вы точно человек?

Дальше он сам может разобраться в ситуации. Но для большинства такой подход может оказаться ловушкой. Столкнувшись с массивом законодательных норм, человек рискует еще больше запутаться. Очевидно, изучение правовых норм неподготовленным человеком займет очень много времени, а результат может быть плачевным.

Именно для этого существуют подготовленные специалисты, которые занимаются правом профессионально.

Учет расчетов по налогам и сборам: Организации, осуществляющие свою региональных и местных налогов, принципов, форм и методов их.

Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Купить квартиру в другом районе. Ежедневно обновляемая база предложений.

Все районы охвачены бесплатным правовым консультированием. Клиентами местных центров и бюро в Сумской области стали: в 2016 году - 12 580 человек, в 2017-ом - 23 519, в 2018 году по состоянию на 1 сентября - 20 208. А также лица, для которых в соответствии с УПК (ст. За прошлый год Региональным центром было выдано 2,5 тыс.

Каждый человек имеет свой личный и уникальный документ (паспорт), подтверждающий его личность. Чапаева, 27, ТЦ Европа Сити, оф. Дружбы Народов, 6, оф. Не пишите пустых фраз.

Перед тем как это случилось она мне позвонила и плача в трубку сказала что ее угрожают избить, пока я побежала до школы, ее побили. Как результат я находясь в состоянии аффекта возможно угрожала обидчику своей дочки, так как на тот момент не видела другого способа ее защитить.

В результате его мать написала на меня заявление в полицию и мне грозит 119 ст.

Здесь профессиональные юристы помогут малоимущим гражданам, а также лицам с ограниченными возможностями по здоровью, ветеранам и неработающим пенсионерам. Среди основных форм оказания правовой помощи - консультации; составление заявлений, жалоб, ходатайств; представление интересов в гражданском судопроизводстве, исполнительном производстве по гражданским делам, в органах местного самоуправления, общественных объединениях и иных организациях.

Для получения разъяснений правового характера волжане должны предоставить заявление об оказании юридической помощи; документ, удостоверяющий личность; а также справку о доходе семьи. Инвалидам I, II, III групп, ветеранам Великой Отечественной войны, неработающим пенсионерам (получающим пенсию по старости) оказывается бесплатная юридическая помощь в виде устной консультации без предъявления справки о принадлежности к категории малообеспеченных.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 1 Основы учета. Принцип двойной записи. Активы и Пассивы. Прибыль и убытки предприятия.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Андрон

    Присоединяюсь. Всё выше сказанное правда.

  2. Анна

    Шутки в сторону!

  3. Владимир

    ура, ура... дождались

  4. creaminam1982

    Должен Вам сказать Вас обманули.