+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на имущество по балансу

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами п. Но сначала разберемся с тем, кто должен платить налог. Организации на ОСН в т. Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования п. Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Естественно, это касается только тех, кто должен платить данный налог. Какое имущество облагается налогом?

Налог на имущество: считаем и отчитываемся

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом РФ далее — НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов РФ и с момента введения обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов РФ определяют:. Законами субъектов РФ могут также устанавливаться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Налогоплательщиками являются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объект налогообложения предусмотрен для российских и иностранных организаций. Объектом налогообложения для российских организаций является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета п.

В том числе к объектам налогообложения относится имущество:. Объект налогообложения для иностранных организаций зависит от того, осуществляется их деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство или нет. Если деятельность организации связана с постоянным представительством, то объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество основные средства , а также имущество, полученное по концессионному соглашению.

Для иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность через постоянные представительства, объектом налогообложения признается недвижимое имущество:. Согласно п. Движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги п.

В соответствии с Федеральным законом от Движимое имущество, принятое налогоплательщиком на учет в качестве основных средств до этой даты, являлось объектом налогообложения и подлежало налогообложению. Согласно положениям Федерального закона от Объектами налогообложения не являются основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ.

В первую амортизационную группу включены основные средства со сроком полезного использования от одного года до двух лет включительно. Это, как правило, недолговечное имущество. Во вторую амортизационную группу включены основные средства со сроком использования от двух лет до трех лет включительно компьютеры, принтеры, серверы, модемы, сетевое оборудование локальных вычислительных сетей, производственный и хозяйственный инвентарь.

Указанные основные средства с г. Что касается движимых основных средств третьей-десятой амортизационных групп, приобретенных в г. Однако к ним применима налоговая льгота за некоторым исключением. Соответствующие разъяснения по этому поводу даны в письме ФНС России от При этом льгота применяется к движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств в г. Льгота не распространяется лишь на объекты движимого имущества, принятые на учет в результате:.

Таким образом, если организация получила движимое имущество в ходе реорганизации или ликвидации юридического лица, то она является плательщиком налога на имущество с г. Видимо, эта норма внесена в налоговое законодательство, чтобы предприятия не проводили реорганизацию или ликвидацию юридического лица с целью вывода движимого имущества из-под налогообложения. Если организация изменила свое наименование в связи с приведением учредительных документов в соответствие нормам ГК РФ, она имеет право пользоваться льготой для движимого имущества, то есть не платить налог на имущество с движимых основных средств, принятых на учет в г.

Для исчисления налога на имущество организаций необходимо знать особенности формирования налоговой базы. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения если иное не предусмотрено ст. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января отчетного года в соответствии со ст.

Если налоговая база — среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, то такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. В случае если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с этим имуществом, остаточная стоимость указанного имущества определяется без учета таких затрат.

Если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость этих объектов определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа. Износ исчисляется по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового отчетного периода.

Налоговая база как среднегодовая стоимость имущества СргСт рассчитывается следующим образом:. ОС 13 — остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода 31 декабря ;. В остаточную стоимость имущества не включается стоимость имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. В организации розничной торговли, расположенной на территории субъекта РФ, остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учета на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:.

Остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода 31 декабря — 80 руб. По итогам отчетного периода первого квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года рассчитывают среднюю стоимость имущества. Формула расчета средней стоимости имущества за отчетный период СрСт :. ОС 2 — остаточная стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом;. Используем данные примера 1 и рассчитаем среднюю стоимость имущества организации розничной торговли за отчетный период.

Законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать по налогу отчетные периоды п. Чтобы определить авансовые платежи и сумму налога на имущество организаций , необходимо знать налоговую ставку. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и или видов имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Для отдельных объектов имущества железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии электропередач и т. До г. По итогам налогового периода в бюджет уплачивается разница между суммой налога и авансовыми платежами.

Она составит руб. Налоговая база по налогу на имущество организаций как кадастровая стоимость предусмотрена ст. Кадастровая стоимость утверждается в отношении следующих видов недвижимого имущества , признаваемого объектом налогообложения :. Кадастровая стоимость в качестве налоговой базы по административно-деловым и торговым центрам, жилым домам, нежилым и жилым помещениям возможна при одновременном соблюдении двух условий :.

Региональный перечень объектов недвижимости устанавливается на определенный год не позднее 1-го числа этого года и в течение данного срока не меняется.

Если в течение года выявлены объекты, не учтенные в данном периоде, они включаются в перечень в следующем году п. Следовательно, в течение года новые объекты в данный перечень не добавляются.

Это подтверждено и письмом ФНС России от По таким объектам налог на имущество должен исчисляться в общеустановленном порядке — исходя из среднегодовой стоимости имущества.

Особого внимания заслуживает вопрос о налоговой базе в отношении жилых домов и жилых помещений, учитываемых на балансе организаций в качестве товаров или готовой продукции. В соответствии с требованиями Федерального закона от На основании этого закона налоговые органы в своем письме от Если законом субъекта РФ не установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении такой недвижимости, то она не облагается налогом на имущество организаций.

Соответствующие разъяснения дал и Минфин России письма от Если в течение налогового периода кадастровая стоимость менялась, то это изменение не учитывается за текущий и предыдущий налоговый период абз. Данное изменение не учитывается и в будущих периодах за исключением отдельных случаев. Налог на имущество организаций должен начисляться исходя из новой кадастровой стоимости, если она пересмотрена:.

При расчете налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта учитывается доля и срок владения таким объектом. Если не определена кадастровая стоимость помещения, принадлежащего организации, но определена кадастровая стоимость здания, в котором оно находится, то налогоплательщик рассчитывает стоимость помещения самостоятельно.

В этом случае налоговая база исчисляется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

Если налогоплательщик владеет объектом в течение неполного налогового периода, расчет налоговой базы производится с учетом специального коэффициента п. Коэффициент К рассчитывается следующим образом:. По имуществу, внесенному в паевой инвестиционный фонд и включенному в соответствующий региональный перечень, налоговая база как кадастровая стоимость применяется с Не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество утвержденный региональный перечень должен быть размещен на официальном сайте уполномоченного органа исполнительной власти субъекта РФ.

В г. Однако в четырех субъектах РФ региональный перечень не был утвержден, а в Рязанской области закон вступил в силу с Для города Москвы перечень объектов, расчет налога по которым базируется на кадастровой стоимости, утвержден Постановлением Правительства Москвы от Ставки налога на имущество зависят от налоговой базы. Если налоговая база — кадастровая стоимость имущества, то налоговая ставка не может превышать:. Правительство Москвы пересмотрело налоговые ставки, которые будут применяться при расчете налога в — гг.

В частности, ранее установленная ставка на г. Указанные налоговые ставки применяются с коэффициентом 0,1 в отношении нежилых помещений в случае, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям :. По состоянию на Кадастровая стоимость объекта — 50 руб. Авансовые платежи — это произведение налоговой ставки и одной четверти кадастровой стоимости имущества.

По итогам налогового периода организация уплатит в бюджет налог в размере руб. Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации. По имуществу, которое находится на балансе российской организации , налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения данной организации с учетом особенностей, предусмотренных в ст.

Иностранные организации , осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по месту постановки представительств на учет в налоговых органах. Если налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, то уплата налога и авансовых платежей производится по месту нахождения объекта недвижимого имущества.

Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, налоговые декларации — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Нужно отметить, что в настоящее время имеются случаи, когда суды выносят решения о незаконном включении строений организаций в перечень объектов недвижимости, для которых налоговая база — кадастровая стоимость Определение Верховного Суда РФ от В письме ФНС России от Корректировка налоговой базы в данном случае не производится.

Если декларация по налогу на момент решения суда уже была сдана, то организация должна подать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Это необходимо сделать и в том случае, когда в результате перерасчета была выявлена излишне уплаченная сумма налога.

Особенности исчисления налога на имущество организаций не позволяют проводить соответствующую корректировку налоговой базы прошлого года в текущем налоговом периоде. Горина, проф. Плеханова, канд.

Налог на имущество организаций

Расчет налога на имущество вызывает много вопросов у бухгалтеров. Особенно остро они встают перед специалистами в период отчетной кампании. Подготовиться к сдаче имущественной отчетности и избежать проблем с контролирующими органами поможет наша статья. Если компания на УСН владеет недвижимостью, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость, то возникает необходимость платить имущественный налог и представлять по нему отчетность в ИФНС. При этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно п.

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

Пример расчета налога на имущество организаций. Декларация по налогу на имущество организаций - Расчет налога на имущество физических лиц в году.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество: формула расчета. Декларация по налогу на имущество организаций - Расчет налога на имущество физических лиц в году.

Калькулятор налога на имущество — это удобный онлайн-инструмент, позволяющий легко рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество. Законодательство в отношении имущественного сбора изменилось.

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом РФ далее — НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов РФ и с момента введения обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов РФ определяют:. Законами субъектов РФ могут также устанавливаться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. Налогоплательщиками являются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Пример расчета налога на имущество организаций

Как рассчитать налог, если объект разделили на несколько частей? Сколько платить, если есть льготы? Рассчитывать и платить налог на отдельные виды имущества должны российские и иностранные организации. Правда, последние обязаны делать это, только если работают в России через постоянные представительства или имеют на ее территории недвижимость.

Согласно действующим нормам фискального законодательства, расчет налога на имущество юридических лиц зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой. Налог на имущество организаций — региональное обязательство. Ставки, срок уплаты авансовых платежей, льготы и освобождения обязаны устанавливать органы власти соответствующего региона, субъекта или области.

Как рассчитать налог на имущество

Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ. Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных указанной главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей НК РФ.

Налог на имущество организаций в 2016 году

Я выплатить сразу ей всю сумму не могу, так как имею на иждивении несовершеннолетнего ребенка, плачу кредит. Подскажите, пожалуйста, как мне быть в такой ситуации. Киргизии был трудовой договор с 17. Во время проверки документов в августе 2016 выяснилось, что трудовой договор не действителен.

Вынесли решение суда о депортации.

Аналогичные правила действуют и в отношении имущества, которое Налог на имущество, которое числится на балансе самарского филиала.

Калькулятор налога на имущество организаций

Юрист выполнит глубокий анализ учетной системы, проконтролирует заключение сделок и предотвратит вероятные риски. Контроль за трудовыми взаимоотношениями.

Под руководством юриста будут составлены и проверены трудовые соглашения, проанализирован внутренний распорядок фирмы.

Налог на имущество: формула расчета

Прием на работу штатного юриста не гарантирует его эффективность. Заключая договор юридического сопровождения, вы получаете команду эффективных профессионалов с многолетним, подтвержденным, положительным опытом. Конечно же мы успешно решаем разовые проблемы Всех обратившихся Клиентов, но юридическое сопровождение - это возможность не оказаться в большинстве неприятных ситуаций, а в случае арбитражных споров - гарантия качественной, подготовленной защиты.

По всем волнующим вопросам, мы всегда готовы поделиться актуальной информацией и помочь принять оптимальное решение.

Страховщики назвали самые угоняемые в России марки авто В первом квартале 2019 года самыми популярными машинами среди угонщиков стали Hyundai, Toyota и Kia. Немецкие журналисты назвали самые красивые имена России На русском языке говорят более 280 миллионов человек во всем мире.

Как пишет немецкое издательство, Россия действительно имеет свое очарование и обширную историю.

Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций

Плюсы приватизации зачастую более весомы, чем ее недостатки. К минусам приватизации можно отнести следующие моменты: обязательную уплату налога на недвижимость; потерю права на улучшение или расширение жилья; риск лишиться квартиры за долги (только если у человека имеется другое жилье) и т.

Вопрос: сходить на заседание или не заморачиваться, я вообще далеко за областью??. Но я не знаю, являюсь ли ответчиком, поскольку ни "дела", ни каких либо документов----вообще ни чего я не .

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владимир

    Присоединяюсь. Я согласен со всем выше сказанным. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  2. solecyrrter

    Великолепный пост, не часто встретишь такое глубокое понимание сути вопроса, постарайтесь писать почаще

  3. althegi

    посмотрю, темболее с хорошим качеством