+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Упрощенная система налогообложения расчет единого налога пример

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Упрощенная система налогообложения расчет единого налога пример

Доход за год, предшествующий году перехода на упрощенную систему, определяется на момент подачи заявления с учетом запланированной суммы получения дохода за период, оставшийся до конца года после подачи заявления. Налоговики рассказали, включается ли в доход плательщика ЕН - арендодателя сумма полученной компенсации от арендатора за повреждение арендованного имущества. К сумме дохода плательщика единого налога III группы включается стоимость безвозмездно полученных в течение отчетного периода товаров с учетом обычных цен. Налоговики указали перечень сумм, установленных п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Главная сложность с переходными операциями возникает в том случае, когда одно событие происходит на упрощенной системе, а другое — на общей.

Единый налог для частных предпринимателей. Особенности работы на упрощенной системе налогообложения

Главная сложность с переходными операциями возникает в том случае, когда одно событие происходит на упрощенной системе, а другое — на общей. Как облагать налогом такие операции? Давайте посмотрим вместе! Сразу отметим: в основном изложенная здесь проблематика будет касаться юридических лиц.

Причем определение дохода имеет значение только для единоналожников третьей группы. Перво- и второгруппники уплачивают единый налог по фиксированной ставке, поэтому они свой доход считают, только чтобы определить свое право пребывания на упрощенной системе. У физических лиц могут возникать вопросы разве что с отражением расходов , понесенных для получения дохода.

Так как у предпринимателя-общесистемщика объектом налогообложения является чистый налогооблагаемый доход, т. Возникает вопрос: может ли предприниматель-общесистемщик уменьшить объект налогообложения на сумму расходов, понесенных во время пребывания на упрощенной системе?

Понятное дело, в том случае, когда эти расходы понесены для получения дохода в виде средств, поступивших уже на общей системе. Налоговики относятся к этой ситуации с пониманием и в своей консультации из БЗ, подкатегория Таким образом,.

Что ж, замечательно! Но это касательно ситуации, когда расходы были понесены на упрощенной системе, а доход получен на общей. А если наоборот — расходы понесены на общей системе, а денежные средства доход получены на упрощенной? Таким образом, единый налог придется уплатить из всей суммы поступивших средств без уменьшения на понесенные на общей системе расходы.

А как быть в ситуации, когда предприниматель-единоналожник получит аванс, а отгрузку осуществит уже после перехода на общую систему?

В этом случае налоговики также, вероятно, будут настаивать на том, что он должен остаться без расходов. И возражать против этого, откровенно говоря, сложно. Позволим себе также сказать несколько слов о ситуации, когда предприниматель-единоналожник меняет группу. То есть не покидает упрощенную систему, а переходит внутри нее из одной группы в другую.

В этом случае ситуация несколько проще. Значение здесь имеет исключительно дата поступления средств на счет или в кассу предпринимателя.

Аналогичный принцип действует тогда, когда предприниматель отгрузил товары на первой или второй группе, а средства за них получил, уже находясь на третьей группе. На первый взгляд, это нелогично. Но следует учесть, что первая и вторая группы имеют существенные ограничения по видам деятельности в сравнении с третьей.

Хотя если говорить откровенно, то замысел фискалов заключается не столько в этом, сколько в том, чтобы обложить налогом денежные средства, поступившие во время пребывания предпринимателя на фиксированной ставке в первой или второй группе, по той процентной ставке, которая была у него на третьей группе.

Можно ли этого избежать? Без судебных тяжб — вряд ли. Поэтому сначала взвесьте, стоит ли оно того. Наконец, несколько слов о ситуациях, когда изменение группы или системы налогообложения приводит к тому, что предприниматель регистрируется или, наоборот, аннулирует НДС-регистрацию. И наоборот: если на дату первого события предприниматель был НДСником, а на дату второго события — перешел на ставку единого налога, не предусматривающую уплаты НДС, — он налоговое обязательство все равно начислит по первому событию.

А вот у предприятий их значительно больше, поэтому переходим к переходным операциям у юрлиц. Основополагающими правилами учета является то, что. Все просто и четко. Понятно, что в первом случае доход нужно отражать в отчетном периоде, в котором состоялась отгрузка, а во втором — в том периоде, когда поступили денежные средства. Когда и по какому событию он должен быть отражен и каким налогом обложен?

Налоговики подходят к решению этого вопроса достаточно прямолинейно. В индивидуальных консультациях они, не долго думая, единогласно отвечают: облагать указанные операции нужно согласно правилам бухгалтерского учета см.

Киеве от Впрочем, в другой консультации из БЗ, той же подкатегории Ссылаясь на то, что вопрос нуждается в урегулировании путем внесения изменений в НКУ. А пока указанных изменений в НКУ нет — налоговики советуют обращаться за индивидуальными консультациями.

Непоследовательность налоговиков вполне понятна. Понятно, что в первом случае налоговики будут однозначно говорить всем, что доходы по одной и той же операции нужно отражать дважды как они и сделали в первой из двух упоминавшихся нами консультаций из подкатегории Они хотят выражать эту позицию только на уровне индивидуальных консультаций.

А индивидуальные консультации, как вы знаете, действуют только для того плательщика, который их получил п. Именно эта созданная налоговиками неоднозначность и является главным объектом нашего рассмотрения. Начнем с менее приятной ситуации — той, когда согласно разъяснениям налоговиков доход нужно отражать дважды. В такую ситуацию могут попасть две категории плательщиков:.

Начнем со второго случая. Проблема с ним разрешается проще, потому что для такой ситуации законодатель предусмотрел специальную норму в разд. Речь идет о п. Согласно указанной норме. При одном условии — стоимость указанных товаров работ, услуг была включена в доход юридического лица при исчислении налога на прибыль.

Следовательно, второй случай можно считать законодательно урегулированным. Если субъект хозяйствования включил стоимость отгруженных товаров работ, услуг в состав своих бухучетных и налоговоприбыльных доходов — он полностью выполнил свое обязательство по отражению доходов и их налогообложению. А вот первый случай вызывает множество вопросов. Именно этим и пользуются налоговики в уже упоминавшейся консультации из БЗ, подкатегория Фактически они настаивают на том, что по второму событию отгрузке нужно отразить доход на сумму отгрузки и расходы на сумму себестоимости реализованных товаров.

То есть действовать по правилам бухгалтерского учета, не делая при этом никаких корректировок финрезультата для целей налога на прибыль. И не имеет значения, что во время пребывания на упрощенной системе указанный доход у предприятия уже был обложен единым налогом — при поступлении аванса п. Категорически возражаем против этого! И если п.

Отстоять это мнение нам поможет ч. Вернее, даже не столько она сама, сколько ее трактовка налоговиками. В частности, в письме ГФСУ от Аналогичной аргументацией налоговики руководствуются в консультации из БЗ, подкатегория Если вы разделяете наше мнение, откорректируйте финрезультат через строку 4.

Однако, учитывая отсутствие прямых законодательных норм, рекомендуем по возможности избегать ситуаций, когда аванс получен на упрощенной системе, а отгрузка состоялась на общей.

Тем же, кому не удастся избежать указанной ситуации, остается надеяться на благосклонность и понимание налоговых органов.

Указанная ситуация намного приятнее для плательщиков, нежели предыдущая. Она актуальна для плательщиков, которые:.

Ситуация прямо противоположна той, которую мы описывали в предыдущем подразделе. Переходных норм касательно обоих случаев, определенных в этом подразделе статьи, в НКУ нет. Похоже, именно к этому подходу налоговики склоняются, например, в уже указанном письме ГФСУ от Потому что налоговики в консультации из Базы знаний подкатегория Они только советуют обращаться за индивидуальными консультациями , сетуя на то, что ситуация требует законодательного урегулирования путем внесения изменений в НКУ.

Собственно, одной из таких консультаций является указанное выше письмо. И его наличие еще не означает , что другие плательщики получат аналогичное разъяснение. А учитывая, что индивидуальные разъяснения у нас не имеют характера правовых прецедентов и действуют исключительно для тех, кто их получил, — следует быть очень осторожным. Для этого есть еще одна весомая причина. Вспомните: разъясняя п. Если доход не включен в базу обложения налогом на прибыль, его нужно включать в базу обложения единым налогом, хотя п.

Итак, можем сформировать следующий принцип:. Или на общей, или на упрощенной системе. Поэтому, невзирая на то, что формально доход вообще отражаться не должен, его следует отражать. На какой системе?

По нашему мнению, доход следует включать в базу обложения тем налогом, на уплату которого перешел плательщик. Таким образом:. То есть на сумму разницы между доходом от реализации и себестоимостью реализованных товаров;. И в доход тогда попадет вся сумма стоимости товаров без НДС , без уменьшения ее на сумму себестоимости. Отметим: указанный подход к налогообложению переходных операций в настоящее время законодательно не установлен. Но, по нашему мнению, он наиболее соответствует здравому смыслу и общим принципам налогообложения, установленным НКУ.

В принципе, да. Однако этой альтернативой может быть разве что подача уточняющего расчета. То есть плательщик, который, например, отгрузил товар на упрощенной системе, а средства за него получил после перехода на общую систему, должен бы подать уточняющий расчет. А именно: когда третьегруппник отгружал товар, а средства за него получал после перехода в первую или вторую группу. В таком случае налоговики предлагали подать уточняющий расчет и включить доходы в состав того периода, когда он находился в третьей группе см.

Юрлица на едином налоге

Минфин утвердил новые формы заявления о применении упрощенной системы налогообложения, расчета дохода за предыдущий календарный год, запроса о получении выписки из реестра плательщиков ЕН и выписки из реестра плательщиков ЕН. Плательщики налога на прибыль, которые были плательщиками единого налога IV группы, не увеличивают финрезультат на сумму дохода, полученного в качестве оплаты за услуги, предоставленные во время пребывания на упрощенной системе налогообложения. Объектом налогообложения для плательщиков единого налога IV группы является площадь сельскохозяйственных угодий. На сумму дохода, полученного в качестве оплаты за услуги, предоставленные на упрощенной системе, не нужно корректировать финрезультат. ГФС в Днепропетровской области разместила у себя на сайте методические рекомендации для юрлиц - плательщиков единого налога IV группы.

Единый налог/общая система: доход (переход «вброд»)

Разделы: Группы единого налога , Единый налог. Основные ограничения лимит дохода, ставки, численность работников Отчетность по единому налогу, примеры.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Калькулятор для ИП на УСН "доходы" без сотрудников: пример на 2019 год

Производство, торговля, предоставление любых услуг, ресторанный бизнес, перевозки — этими бизнесами можно заниматься на 3-й группе. Вашими контрагентами и клиентами могут быть обычные физлица, плательщики единого налога, ФЛП Физическое лицо — предприниматель и юрлица на общей системе, иностранные компании и физлица и даже коммунальные предприятия.

Данная статья посвящена плательщикам налогов, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения единый налог, далее ЕН. Мы рассмотрим самые распространённые ситуации, которые могут лишить Вас пребывания на едином налоге.

Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. С радостью отвечу на ваши вопросы в комментариях.

Переход на единый налог. Заявление про применение упрощенной системы

Как известно, с Так, на сегодняшний день упрощенная система налогообложения для юридических лиц представлена двумя группами — третьей и четвертой, о них и пойдет речь в этой статье. Упрощенная система налогообложения единый налог привлекает многих плательщиков более простыми, чем на общей системе, правилами налогового учета и меньшим риском разных проверок и санкций. Условия пребывания на упрощенной системе установлены п. Так, юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, делятся на следующие группы плательщиков единого налога:.

Запомнить меня. Упрощенная система налогообложения регулируется гл.

Единый налог: 3 группа (2019)

Представьте, что вы собираетесь открыть компанию, предоставляющую какие-нибудь консультационные услуги. На первом этапе у вас ничего нет. А значит необходимо арендовать помещение приобрести в него мебель и другие предметы интерьера, возможно, провести косметический ремонт и прочие расходы на этапе становления и приведения документов в надлежащий порядок. Это очень затратный период, а потому здесь наиболее экономически обоснована общая система налогообложения, так как прибыль в ближайшие месяцы не предвидится. Тогда самое время вспомнить, что мы можем перейти на упрощённую систему налогообложения. Бланк заявления можно скачать здесь. А также можно скачать пример заполнения заявления про применение упрощенной системы налогообложения. Первые четыре пункта формы просто дублируются из заявления.

3-я группа единого налога

Восстановление лицензии при утере проводится бесплатно. Заключение договора с фирмой-посредником упростит и ускорит получение лицензии. Но и стоимость ее может возрасти вдвое. Также желание избавиться от бюрократической волокиты может привести к обращению в недобросовестную компанию. Оплата их услуг должна совершаться после проверки действительности полученной лицензии - на сайте Минтранса есть постоянно обновляемый реестр выданных разрешений.

Выбрать упрощенную систему налогообложения в году. Пример расчета обязательных налогов плательщикам единого налога.

Штрафы по единому налогу

Ответ по заявке может произойти с задержкой в связи с большим количеством обращений Основные наши услуги Банкротство физических лиц Консультация по недвижимости Бухгалтерские услуги Консультация по государственным заказам Цифры нашей компании 0Вопросов по разным отраслям мы получили во время работы 0Пришли к нам на консультацию жителей Нижнего Новгорода и области Наши гарантии: Полная конфиденциальность. Мы представляем интересы только одной из сторон.

Все Ваши данные надежно защищены.

Пример расчета налоговой нагрузки при различных схемах налогообложения

Диплом бакалавра (минимум 4 года обучения), полученный в аккредитованном вузе Для поступления на программу бакалавриата: - допуск на любую специальность Для поступления на программу магистратуры: - допуск на ту же или схожую специальность, которая изучалась в бакалавриате Аттестат о среднем (полном) общем образовании, полученный до 2012 года Для поступления в ШК: - требуется 1 год обучения в аккредитованном вузе по тому профилю, по которому планируется обучение в Германии.

Диплом бакалавра (минимум 4 года обучения), полученный в аккредитованном вузе Для поступления на программу бакалавриата: - допуск на любую специальность Для поступления на программу магистратуры: - допуск на ту же или схожую специальность, которая изучалась в бакалавриате Аттестат о среднем (полном) общем образовании, полученный до 2014 года (10 лет обучения) Для поступления в ШК: - требуется 1 год обучения в аккредитованном вузе по тому профилю, по которому планируется обучение в Германии.

Это связано с нашей философией. Для нас важен каждый клиент и мы искренне считаем, что востребованная информация о правах и обязанностях каждого члена общества должна быть доступной и каждый имеет право на квалифицированную юридическую помощь и поддержку.

Одна из них не должна быть меньше 14 дней, а оставшаяся может делиться на меньшие периоды. Но если у вас гос учреждение, то возможно у вас есть коллективный договор или есть профсоюз. Может есть какие-то надбавки… потому тут остались вопросы.

Чтобы получить более развернутый ответ, напишите вопрос в виджет внизу сайта или позвоните по указанным телефонам.

Бесплатную юридическую консультацию по защите прав потребителей Вы также можете получить по телефону или в офисе. Однако бывают случаи, когданеобходимо обращаться в суд и с целью понуждения продавца к заключению сделки купли-продажи недвижимости. По делам о восстановлении на работе и взыскании заработной платы за время вынужденного прогула специалисты также наработали значительный опыт как в досудебном урегулировании трудового спора, так и в защите трудовых прав граждан через суд.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Гордей

    Замечательно, весьма полезное сообщение

  2. Симон

    Извините, не в тот раздел.....

  3. tiwallresrai

    Вас посетила замечательная идея

  4. cleranrazno78

    Любопытно, но не понятно

  5. croncensubsmig

    Жестко :) Надо этот пост использовать в корыстных целях. Обязательно!

  6. Эмилия

    Прошу прощения, что вмешался... Мне знакома эта ситуация. Давайте обсудим.