+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Выездная налоговая проверка может проводиться как часто

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Выездная налоговая проверка может проводиться как часто

У компаний нередко возникают споры с налоговиками по поводу периодов, которые последние вправе проверять в рамках выездной налоговой проверки. На основе судебной практики и разъяснений чиновников рассмотрим, в каких случаях у компаний есть шанс отстоять свою правоту, а в каких нет. Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа п. В ее рамках может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки п. На практике встречаются ситуации, когда между принятием решения о проведении проверки и самой проверкой проходит несколько месяцев и она происходит уже в следующем году.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Давно ушли в прошлое времена, когда налоговики приходили с налоговой проверкой каждые три года. С целью повышения уровня качества работы налоговых органов постоянно происходит автоматизация их деятельности.

Выездная налоговая проверка

В ходе выездных налоговых проверок у проверяемых лиц нередко возникают вопросы о том, насколько правомерны действия налоговых инспекторов, как часто, в какие сроки и в каких формах могут проводиться проверки. Чтобы во всеоружии встретить проверяющих, налогоплательщик должен великолепно ориентироваться в НК РФ, знать свои права и обязанности, а также действия, которые можно предпринять для успешного прохождения проверки.

Выездная налоговая проверка — то, чего больше всего боятся налогоплательщики. Это связано не только с опасениями выявления нарушений и доначисления налогов. Но и с тем, что в ходе процедуры проверяющие длительное время находятся на территории налогоплательщика, нарушая привычный рабочий распорядок компании. При проведении проверки налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы главы Отдельные вопросы исполнения законодательства о налогах и сборах не могут являться предметом проверки.

Перед началом проверки налоговые органы обязаны предъявить руководителю организации решение о проведении выездной налоговой проверки.

Статья 89 НК РФ определяет все необходимые сведения, указываемые в решении:. Налоговые службы имеют право проверить только те вопросы и тот период, которые заявлены в решении о проведении проверки.

Вносить изменения в уже принятое решение запрещено. При этом существуют ограничения по срокам и количеству выездных проверок одного налогоплательщика. Например, количество ежегодных проверок организации не может быть более двух. Если налоговая инспекция планирует провести третью за год проверку, проверяемая компания имеет право обжаловать это решение, но только в том случае, если это не повторная выездная проверка.

Временной период выездной налоговой проверки не должен превышать трех лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о ее проведении, если иное не предусмотрено НК РФ. При этом ограничение периода проверки тремя годами не распространяется на текущий год деятельности компании, и, учитывая, что в НК РФ на счет текущего периода нет никаких указаний, проведение выездной налоговой проверки в его отношении также вероятно.

Дело также в том, что период, за который проводится проверка, должен состоять из целого числа налоговых периодов по всем налогам и сборам, по которым назначена проверка, а по многим налогам они составляют 1 год. Другое дело — НДФЛ. Взимать налог с дохода физлиц и перечислять его в бюджет нужно в более короткие сроки.

Налоговые органы могут включить НДФЛ в выездную проверку и за период ее назначения, а значит и в текущем году по этому налогу ФНС может сделать не только доначисление, но также выставить штрафную санкцию и начислить пени. По общему правилу согласно пункту 2 статьи 89 НК РФ выездную проверку инициирует руководитель налогового органа, расположенного по месту нахождения налогоплательщика. Тем не менее в некоторых случаях возможны исключения:. Провести плановую выездную проверку налоговая инспекция может в отношении любой компании и в любое время согласно плану.

Систематическое проведение самостоятельной оценки рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности позволяет налогоплательщику своевременно оценить налоговые риски и уточнить свои налоговые обязательства.

Вероятность включения организации в план проверок значительно повышается, если ее деятельность характеризуется следующими факторами:. Кроме плановой проверки налоговые органы могут провести и внеплановую , независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки.

В соответствии с пунктом 11 статьи 89 НК РФ основаниями для проведения внеплановой выездной налоговой проверки являются реорганизация или ликвидация предприятия.

Выездные налоговые проверки могут быть первичными или повторными. Согласно пункту 10 статьи 89 НК РФ повторная проверка проводится независимо от времени проведения предыдущей по тем же налогам и за тот же период по двум основаниям:. Если при проведении повторной выездной проверки выявлены факты нарушения налогового законодательства, которые не были установлены в ходе первичной проверки, к налогоплательщику не применяются налоговые санкции.

Исключением являются случаи, когда невыявленные нарушения стали результатом сговора между налогоплательщиком и проверяющим. Если в ходе процедуры обнаружились факты нарушения законодательства, не относящегося к предмету выездной налоговой проверки, в соответствии с заключенными межведомственными соглашениями, ФНС сообщает об их наличии в соответствующий территориальный орган или центральный аппарат такого ведомства см.

Однако факты, не относящиеся к цели выездной налоговой проверки, могут быть отражены в акте проверки только в той ситуации, когда они обусловили деяния, имеющие признаки налоговых правонарушений. В выездной налоговой проверке участвуют представители обеих сторон — проверяющей и проверяемой.

Это лица, которые в соответствии с НК РФ наделены полномочиями или имеют права и обязанности при совершении действий в ходе проведения выездной проверки. Их можно разделить на три группы. Этап 1. Принятие решения о проведении проверки и ознакомление с ним налогоплательщика.

Решение обязательно должно быть подписано руководителем налогового органа или его заместителем. Подписание решения неуполномоченным лицом может повлечь за собой его отмену.

Этап 2. Проведение выездной налоговой проверки. Перед непосредственным началом проверки сотрудники налоговых органов проводят собеседование с руководителем организации, главным бухгалтером и лицами, ответственными за начисление и уплату налогов. Уклоняться от собеседования не стоит, поскольку в ходе него решаются вопросы организации проверки, а также предоставляется общая информация о деятельности проверяемой компании. В ходе самой проверки возможны следующие процедуры:.

Этап 3. Документальное оформление итогов проверки и ознакомление с ними проверяемого. В последней день проведения выездной проверки проверяющие в обязательном порядке составляют справку, содержащую информацию о предмете проверки, сроках проведения и вручают ее налогоплательщику.

Эта справка фиксирует факт окончания проверки, при этом дата составления справки и дата окончания проверки должны совпадать. Сразу после вручения справки налоговый орган обязан прекратить проведение всех мероприятий по выездной проверке. В акте фиксируются все нарушения, выявленные в ходе проверки:. Составленный и подписанный акт под расписку вручается налогоплательщику в течение 5 дней с даты его составления.

Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка его представитель , в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

По итогам проведения выездной проверки руководитель налогового органа или его заместитель выносит два вида решения:. По действующим правилам срок проведения выездной налоговой проверки не может быть больше двух месяцев. Он исчисляется с момента вынесения решения о ее проведении и заканчивается датой составления справки.

В некоторых случаях выездная налоговая проверка может быть приостановлена по решению руководителя налоговой инспекции. Это делается для истребования информации о проверяемой организации у других лиц, для проведения экспертизы, для перевода документов с иностранного на русский язык. Приостанавливать проверку налоговая инспекция может неоднократно, при этом общий срок приостановления не может превышать шести месяцев пункт 9 статьи 89 НК РФ.

Максимальный срок проведения выездной налоговой проверки с учетом продления и приостановления составляет 12 месяцев. В ходе выездной проверки налоговых инспекторов больше всего интересуют документы, которые уменьшают налоговую базу по тому или иному налогу. Именно в этой сфере чаще всего и обнаруживаются нарушения, позволяющие налоговому органу накладывать штрафы и предписывать доначисление налогов.

Поэтому тщательная подготовка перед выездной проверкой необходима по следующим пунктам:. Очень часто в ходе налоговых проверок выявляются ошибки в заполнении документов, например, неправильное указание реквизитов контрагентов, занесение информации не в те графы документа или простые арифметические ошибки в расчетах.

При подготовке к проверке на них также нужно обращать внимание, поскольку налоговая инспекция посчитает это нарушением. Как правильно подготовиться к визиту налоговой службы и что следует предпринять, рассказал Роман Шишкин, к.

Для этого необходима подготовка и тщательный анализ возможных ошибок. Самостоятельно сделать это для компании практически невозможно, поскольку компетенция сотрудников может оказаться недостаточной, особенно в области налогового законодательства. Мы предлагаем своим клиентам аналог выездной налоговой проверки силами нашей компании. Это в прямом смысле генеральная репетиция, дающая возможность основательно подготовиться к проверке, выявив и устранив все слабые места.

В ходе мероприятия мы помогаем сформировать наиболее правильную правовую позицию, рассмотреть различные варианты поведения при проверке, подготовиться к ответам на самые вероятные вопросы налоговых органов. Аналог проверки помогает сформировать реальную картину деятельности организации и выявить недочеты еще до того момента, когда они будут обнаружены налоговыми службами.

На год в штате работает более отраслевых экспертов, а количество завершенных проектов превысило Мобильные приложения: iPad iPhone Android. Закрыть меню. Комсомольская правда. RU Гид потребителя Законодательство и право Для прочтения нужно: 3 мин. Выездная налоговая проверка: будь готов — всегда готов! Консалтинговое агентство может помочь в подготовке к предстоящей налоговой проверке, привести необходимые документы в надлежащий вид, проверить правильность начисления и уплаты налогов.

Это может сократить риски финансовых потерь компании. Подробнее об услуге Систематическое проведение оценки рисков по результатам финансово-хозяйственной деятельности — шанс для налогоплательщика своевременно оценить налоговые риски и уточнить налоговые обязательства.

Получить консультацию специалиста Результат налоговой проверки — штрафы и доначисления — можно оспорить. Для проведения такого мероприятия стоит воспользоваться услугами компетентных специалистов, разбирающихся в налоговом законодательстве. С помощью налогового консалтинга можно решить в том числе такие проблемы, как: организация налогового учета; сдача отчетности; выбор системы налогообложения; оптимизация налоговой нагрузки; подготовка к налоговой проверке; обжалование решений налоговой службы.

Ознакомиться с услугами На заметку При невозможности проведения выездной налоговой проверки на территории налогоплательщика из-за отсутствия свободного помещения см. Датой начала выездной проверки считается дата вынесения налоговым органом решения о ее проведении пункт 8 статьи 89 НК РФ. Таким образом, проверка начинается еще до того, как о ней узнает проверяемая организация. Речь идет о системе управления рисками, в автоматическом режиме распределяющей налогоплательщиков по 3 группам налогового риска на основе деклараций НДС и имеющейся у ФНС информации о деятельности налогоплательщиков.

На заметку Кроме указанных документов проверяющие могут запросить расчетно-платежные ведомости, сведения о численности сотрудников и их заработной плате, копии реестра и протокола сведений о доходах 2-НДФЛ.

Как снизить риски, или Услуги генеральной репетиции визита налоговиков Как правильно подготовиться к визиту налоговой службы и что следует предпринять, рассказал Роман Шишкин, к. Мобильные приложения: iPad iPhone Android Электронные книги.

Вы точно человек?

В отличие от камеральной налоговой проверки , производится, как правило, по месту нахождения налогоплательщика и на основании решения руководителя заместителя руководителя налоговой инспекции. Как правило, налоговики применяют сплошной метод проверки, поскольку решения по результатам выборочных проверок могут быть признаны недействительными. Выездная проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким видам налогов. Налоговые органы не вправе проводить в течение одного года более двух выездных налоговых проверок одного и того же налогоплательщика по одним и тем же налогам за один и тот же период времени.

Планирование выездных проверок. Как попасть в топ-200 самых "проверяемых"

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть I. Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль Глава

Департамент по развитию предпринимательства и потребительского рынка Администрация города Кемерово. Государственный фонд поддержки предпринимательства Кемеровской области Управление потребительского рынка и развития предпринимательства. Камеральная проверка предполагает проверку документов в самом налоговом органе. Проверяются налоговые декларации, бухгалтерские документы, то есть те документы, на основе которых исчисляются суммы налога. Выездная проверка проводится по месту нахождения организации или индивидуального предпринимателя.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Чего боится любой налогоплательщик? Конечно же, налоговых проверок.

Выездная налоговая проверка: будь готов — всегда готов!

Физические и временные ресурсы налоговых инспекторов ограничены, поэтому они идут с проверкой только туда, где гарантированно можно сделать доначисления налогов. Проверьте заранее, не грозит ли вам в ближайшем будущем визит налоговой инспекции. Выездные проверки всегда были и до сих пор остаются действенным инструментом налогового контроля.

В ходе выездных налоговых проверок у проверяемых лиц нередко возникают вопросы о том, насколько правомерны действия налоговых инспекторов, как часто, в какие сроки и в каких формах могут проводиться проверки. Чтобы во всеоружии встретить проверяющих, налогоплательщик должен великолепно ориентироваться в НК РФ, знать свои права и обязанности, а также действия, которые можно предпринять для успешного прохождения проверки. Выездная налоговая проверка — то, чего больше всего боятся налогоплательщики.

Проверяемые периоды при выездной проверке

Повторная налоговая проверка проводится только по тем налогам и периодам, которые уже были проверены в рамках обычной выездной проверки. Так что если налоговики уже были два раза в вашем офисе за текущий год, вы не застрахованы от дополнительных визитов. Утешающим обстоятельством является тот факт, что для повторных проверок у инспекции имеется всего лишь два основания. Руководитель вышестоящего налогового органа может принять решение проверить, насколько качественно сработали представители местной налоговой. Важно понимать, что никто не выберет вас безосновательно — и если выбор пал на вас, значит, у налоговой есть вопросы к законности ваших операций. Например, налоговики не признали ваши расходы по одному из поставщиков, ссылаясь на нереальность сделки с ним.

Как часто может назначаться налоговая проверка?

Чем раньше вы сделаете это, тем больше шансов быть оправданным и отпущенным. Специалисты предоставят вам профессиональную консультацию в любое время дня или ночи по вопросам:Помните: как только возникла правовая ситуация, оперативно нужна консультация юриста. Это поможет избежать дальнейших роковых ошибок.

Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким налогам.

Они имеют значительный опыт при урегулировании конфликтов. Эксперты постоянно повышают свою квалификацию и изучают законодательные нормы, принимая во внимание вносимые изменения.

При обращении за юридическими услугами клиенты могут видеть не только наименования услуг, но и перечень специалистов. Онлайн-общение с адвокатом позволяет заблаговременно убедиться в его профессионализме, порядочности и ответственности.

Интересует какой общий стаж работы учитывается при оформлении пенсий, а также как подтвердить специальный и льготный стаж (сколько и какой нужен) по новой пенсионной реформе. Я нашел удобный калькулятор для правильного расчета пенсионного стажа по возрасту и выслуге лет, можно рассчитать какой положен размер пенсии (тут) есть информация как докупить стаж работы, если его не хватает для назначения пенсионных выплат, и указано сколько это сейчас стоит. Могу порекомендовать государственную юрконсультацию в Оболонском районе Киева.

Это позволит в сжатые сроки решить поставленную задачу. Мы максимально ускоряем сроки получения лицензий и допусков, поскольку знаем цену вашему времени.

Чаще всего речь идет о выселении, о признании сделки недействительной, расторжении договоров купли-продажи квартиры, расторжении договоров ренты. Однако бывают случаи, когда мы вынуждены обращаться в суд и с целью понуждения продавца к заключению сделки купли-продажи недвижимости.

Суть бесплатного юридического обслуживания Предоставлением юридических услуг за счет государства занимаются специализированные юридические бюро и адвокаты, которые по закону обязаны отрабатывать определенное количество бесплатных часов. Очень часто случившееся дорожно-транспортное происшествие нуждается в оперативном вмешательстве автоюриста.

Что вы думаете по этому поводу. Будь в курсе всех новинок и обзоров книг.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Степанида

    а мне нравится... классно...

  2. Лонгин

    Я думаю, Вы найдёте верное решение. Не отчаивайтесь.

  3. Ия

    По-моему это очевидно. Воздержусь от комментариев.

  4. roybanbevo

    Хорошая статья, узнал много нового!)